Податкові зміни 2025: важливе для ФОП і бізнесу

Law Expert Info 20 Листопада, 2025

981 9 minutes read

Огляд основних нововведень у податках, звітності та контролі. У цій статті детально розглянемо, які саме зміни відбулись, як до них підготуватись, та які кроки потрібно зробити вже зараз, щоб уникнути проблем у майбутньому.

Податкові зміни 2025 — це одне з найактуальніших питань для підприємців усіх форм: від фізичних осіб-підприємців до великих корпорацій. З початку року набувають чинності численні оновлення у законодавстві, що впливають на податки, облік, звітність і навіть перевірки. Ці зміни є частиною ширшої податкової реформи, спрямованої на диджиталізацію фінансової системи, зниження рівня тіньової економіки та збільшення надходжень до бюджету.

Підприємці, які проігнорують нововведення, ризикують зіткнутись з фінансовими санкціями, додатковими перевірками або навіть блокуванням податкових накладних.

Загальний огляд: Що таке “податкові зміни 2025” і чому це важливо

Податкові зміни 2025 — це комплекс оновлень у податковому законодавстві України, ухвалений у 2024 році та введений у дію з 1 січня 2025 року. Ці новації охоплюють майже всі види податків та стосуються як фізичних осіб-підприємців, так і юридичних осіб.

Основні цілі змін:

Усунути податкові лазівки
Оптимізувати адміністрування податків
Впровадити повноцінний обмін податковою інформацією
Стимулювати бізнес до добровільної легалізації доходів

Для підприємців це означає нові правила гри. Ігнорування — не варіант. Законодавець дає чіткий сигнал: той, хто не адаптується, заплатить. У прямому сенсі.

До прикладу, підприємства, які раніше могли вести облік «на око», тепер змушені використовувати електронні РРО, вести облік за новими формами, а також бути готовими до перевірок в режимі реального часу.

Законодавче підґрунтя нововведень

Податкові зміни 2025 спираються на низку нормативних актів, зокрема:

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків» (від грудня 2024 року)
Постанови Кабінету Міністрів України, що деталізують порядок взаємодії з контролюючими органами
Накази ДПС та Міністерства фінансів про нові форми звітності

Ключові положення включають:

Впровадження нових форм декларацій для ФОПів
Зміна ставок податку на прибуток
Обов’язкове застосування касових апаратів навіть для частини ФОП 2-ї групи

Чому це важливо? Бо саме на законодавстві базуються всі вимоги. Ті, хто не читають закони — платять штрафи. Краще знати й запобігти, ніж потім «розгрібати».

Ключові зміни для ФОПів

Фізичні особи-підприємці у 2025 році стикаються з рядом важливих нововведень, що напряму впливають на їх щоденну діяльність. Зміни охоплюють оподаткування, звітність, вимоги до обліку та використання РРО.

🔹 Зміни в єдиному податку

Одна з найбільш резонансних змін — оновлення ставок єдиного податку для 1-3 груп. Уряд переглянув граничні обсяги доходу та прив’язав частину ставок до розміру мінімальної заробітної плати.

1 група: Замість фіксованої ставки — 10% від МЗП.
2 група: 20% від МЗП, незалежно від виду діяльності.
3 група: Диференціація за видом діяльності — для торгівлі, послуг, ІТ окремі ставки, максимум — 7% доходу.

Крім того, введено обмеження на касові операції: при перевищенні граничного ліміту обороту — автоматичний перехід на загальну систему оподаткування.

🔹 Нові вимоги до обліку

ФОПи зобов’язані вести облік у цифровій формі. Замість “зошита на полиці”, тепер потрібен:

електронний облік операцій;
фіскалізація через РРО або програмні РРО;
збереження чеків у хмарному архіві.

Це стосується навіть тих, хто працює «по-старому» з розрахунками на картку — тепер банки передають дані ДПС, і кожна транзакція підлягає аналізу.

🔹 Звітність для ФОП 1-3 групи

Форма декларації оновлена. Вперше:

необхідно подавати деталізований звіт про витрати, навіть для спрощеної системи;
зазначати доходи, отримані готівкою, на рахунок, через термінал;
відображати операції з пов’язаними особами.

Невчасне подання звіту або помилки в ньому — штраф від 1700 грн. і більше, відповідно до норм Податкового кодексу.

Важливі податкові новації для ТОВ та великих підприємств

Платники податку на прибуток та ПДВ мають бути ще обережнішими: у 2025 році зросла роль автоматизованого контролю з боку ДПС. Зміни тут глибші та комплексні.

🔹 ПДВ: нові правила

Автоматична блокування накладних за найменші порушення (наприклад, при невідповідності КВЕДів чи неправильній нумерації).
Введено порогове значення ризиків — якщо підприємство перевищує його, потрапляє до списку на перевірку.
Кеш-флоу звірка — якщо сума вхідного ПДВ перевищує обороти по рахунках — виникають підозри щодо фіктивності операцій.

🔹 Податок на прибуток

Введено нову форму декларації з розширеною деталізацією витрат.
Обов’язкова звітність за міжнародними стандартами для компаній з обігом понад 100 млн грн.
Застосовується правило тонкої капіталізації — обмеження віднесення відсотків до витрат.

🔹 Трансфертне ціноутворення (ТЦУ)

Для великих компаній:

Обов’язкове подання майстер-файлу та локального звіту;
Жорсткі штрафи — до 1 млн грн за неподання документації;
Автоматичний обмін інформацією з країнами-партнерами (BEPS).

У разі порушення — ризик судових спорів, податкових донарахувань та блокування рахунків.

Деталі про електронний суд

Електронна звітність та цифровізація

Однією з головних тем 2025 року є повна цифровізація звітності. Це вже не просто тренд — це обов’язок, зафіксований на рівні закону.

Що змінилося?

Усі декларації тепер подаються в електронній формі.
Введено єдину систему авторизації через Дія.Підпис.
Запроваджено електронний кабінет для ФОП і юросіб, де можна:
- подавати звітність;
- спілкуватись із податковою;
- отримувати попередження про ризики або блокування.

Нові електронні сервіси:

Розумна перевірка декларацій — виявлення помилок до подачі;
Інтеграція з банками — рух коштів можна підтягувати автоматично;
Електронна звірка розрахунків з бюджетом.

Хоч цифровізація і викликає певні труднощі у малого бізнесу, вона значно спрощує взаємодію з контролюючими органами, мінімізує людський фактор і, відповідно, ризики корупції.

Підвищена увага до “тіньових” доходів

Податкова служба в 2025 році активно бореться з тіньовою економікою. Сфери, які традиційно були поза контролем, тепер — у фокусі.

Нові інструменти контролю:

Аналіз банківських операцій фізосіб — автоматична звірка з декларованими доходами;
Кеш-флоу аналіз: якщо витрати не відповідають офіційним доходам — запит на пояснення;
Інтеграція даних з митниці, банків, Дія, сервісів оголошень.

Особлива увага до:

Розрахунків на картку (моніторинг Р2Р-переказів);
Криптовалютних операцій;
Незареєстрованих орендодавців та фрилансерів.

Відповідно до норм Податкового кодексу, податкові органи можуть ініціювати камеральну перевірку навіть без попередження, якщо є ознаки порушення.

Перевірки бізнесу у 2025 році: чого чекати

2025 рік — це період, коли контролюючі органи отримали більше інструментів для перевірки підприємців. Зміни торкнулися як планових, так і позапланових перевірок, і навіть камеральних, які можуть відбутися без фізичного візиту до офісу.

Хто має право на перевірку?

Перевірки можуть проводити:

Державна податкова служба України (ДПС)
Державна служба з питань праці
Державна фіскальна служба (щодо митних питань)
Місцеві органи влади — у разі порушень у сфері ліцензій чи дозволів

Крім того, за новими правилами, банки зобов’язані повідомляти про підозрілі фінансові операції, які потім стають підставою для перевірок з боку ДПС.

Типи перевірок:

Планові – згідно з графіком, який щорічно публікується на сайті ДПС.
Позапланові – у разі скарг, виявлених ризиків, підозрілих транзакцій.
Камеральні – проводяться без відвідування підприємства, на основі даних звітності.

Що готувати?

Книги обліку доходів та витрат
Первинні документи: акти, накладні, договори
Банківські виписки
Платіжні документи
Фіскальні звіти з РРО
Всі подані декларації

Наявність електронного документообігу значно спрощує процедуру, але водночас і дає податковій можливість швидше виявляти порушення.

Алгоритм дій: як підприємцю підготуватись до нововведень

Підготовка до податкових змін — це не разова акція, а комплексний процес, що має включати аудит внутрішніх процесів, оновлення облікових політик та навчання персоналу.

Крок 1: Проаналізувати свою діяльність

Чи відповідає ваш обсяг доходів обраній системі оподаткування?
Чи всі операції проходять офіційно?
Чи є “сірі” зони, які можуть викликати питання в податкової?

Крок 2: Провести внутрішній аудит

Перевірити, чи правильно оформлені документи;
Звірити залишки по складу, банку, касі;
Виявити «слабкі місця» — несвоєчасні або помилкові записи.

Крок 3: Впровадити електронний документообіг

Підключити програмне РРО;
Використовувати сервіси типу M.E.Doc, СОТА, E-doc;
Автоматизувати облік — наприклад, за допомогою програм «Бізнес.ФОП», «1С:Підприємство», «ЗвітОК».

Крок 4: Проконсультуватись з фахівцями

Бухгалтер чи аудитор може виявити ризики до того, як це зробить ДПС;
Юрист допоможе правильно трактувати законодавство та скласти договори.

Крок 5: Підготувати персонал

Навіть касир чи оператор може «провалити» перевірку. Важливо провести інструктаж і навчання для всіх працівників, які мають справу з грошима, документами та клієнтами.

Ризики та поширені помилки

У процесі адаптації до нових правил підприємці часто допускають типові помилки, які можуть обернутись серйозними штрафами чи навіть кримінальною відповідальністю.

Типові помилки:

Несвоєчасне оновлення РРО – або відсутність його взагалі.
Подвійне ведення обліку – офіційний і «реальний» варіанти.
Невірно заповнені декларації – через брак знань або через неуважність.
Виплати “в конвертах” – автоматично потрапляють під увагу ДПС.
Недокументовані витрати – все, що не підтверджено, може не визнаватись витратами.

Приклад із практики:

ФОП, який продавав товари через Instagram, отримував кошти на особисту картку. У 2025 році банк передав інформацію до ДПС, яка запросила пояснення. Підприємець не мав первинних документів і отримав штраф понад 85 000 грн за несплату податків.

Приклади з практики

Негативний кейс:

ТОВ «Омега» ігнорувало нові вимоги щодо ТЦУ та не подало локальний звіт. У результаті ДПС ініціювала перевірку, виявила порушення та нарахувала штраф у розмірі 1,2 млн грн. Компанія подала до суду, але програла — бо зміни були опубліковані завчасно, і вимоги були законними.

Позитивний кейс:

ФОП 3 групи, який працює у сфері послуг, заздалегідь перейшов на електронний облік, підключив програмний РРО, отримав консультацію бухгалтера. У результаті — ніяких перевірок, мінімальні податки та впевненість у законності своєї діяльності.

Контроль і штрафи: що зміниться

З 2025 року фіскальні санкції стали жорсткішими. Законодавець чітко окреслив нові підстави для накладання штрафів і розширив повноваження податкових інспекторів щодо їх застосування. Варто розуміти не тільки нові розміри штрафів, а й логіку змін: максимальне стимулювання добровільного виконання податкових обов’язків.

Основні категорії штрафів:

За неподання або несвоєчасне подання звітності:
- до 5 днів прострочення — 340 грн;
- понад 5 днів — 1020 грн;
- повторне порушення — 1700 грн.
За неофіційні розрахунки без РРО/ПРРО:
- перше порушення — 100% від суми операції;
- повторне — 150% від суми + можливе анулювання ліцензії.
За роботу без оформлення найманих працівників:
- до 100 000 грн штрафу за одного працівника згідно зі ст. 265 КЗпП.
За недопуск до перевірки:
- штраф до 37 230 грн + ризик блокування податкових накладних.
Невірне заповнення декларації або відсутність документів:
- від 510 грн до 34 000 грн, залежно від серйозності порушення.

Нові підстави для перевірки:

Незбіг даних по РРО з податковою звітністю.
Аномально низька рентабельність (для ТОВ).
Часті повернення коштів клієнтам.
Висока частка готівкових операцій.

Згідно із Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення системи адміністрування податків» (грудень 2024 року), податкова має право ініціювати перевірку без попередження в разі виявлення податкових ризиків через автоматизовану систему моніторингу.

Поради юриста: як уникнути проблем з податковою

Правильне ведення бізнесу — це не лише про прибутки, а й про грамотну взаємодію з податковими органами. Щоб уникнути штрафів і перевірок, необхідно дотримуватись ряду простих, але важливих порад.

Що рекомендують юристи:

Оформлюйте всі операції письмово. Контракти, акти, рахунки — мають бути у кожній угоді.
Підтверджуйте кожен платіж. Не лише банківським переказом, а й товарно-супровідними документами.
Не уникайте РРО. Навіть якщо поки не перевіряють — не означає, що не будуть.
Проводьте аудит не рідше 1 разу на півроку. Це дозволяє виявити проблеми до того, як їх знайде податкова.
Оновлюйте облік і звітність згідно з чинними формами. Застарілі шаблони — часта причина штрафів.

Практичний кейс:

Юридична фірма допомогла ФОП уникнути штрафу в 30 000 грн, довівши, що платіж, проведений у святковий день, був задекларований наступного робочого дня, відповідно до норм ПКУ. Вчасно звернувшись за консультацією, підприємець уникнув зайвих витрат.

Зміни у взаємодії з контролюючими органами

У 2025 році уряд взяв курс на максимальну автоматизацію взаємодії між бізнесом і державними структурами. Це має зменшити людський фактор, а разом із ним — і корупційні ризики.

Що нового?

Електронні листи замість паперових повідомлень.
Цифровий кабінет платника податків став єдиним вікном взаємодії.
Прозорі алгоритми перевірок: підприємці можуть бачити, за якими критеріями їх бізнес потрапив у групу ризику.

Чи справді менше корупції?

Так, і це підтверджують самі підприємці. Усе частіше замість телефонних дзвінків із “пропозиціями допомоги” надходять офіційні запити через кабінет платника податків. Людський контакт зведено до мінімуму.

Висновки: що мають зробити ФОП і бізнес вже зараз

2025 рік — це рік адаптації та викликів. Нові податкові правила створюють не тільки складнощі, але й можливості: для прозорого ведення бізнесу, зниження ризиків, підвищення репутації та легального масштабування.

Що варто зробити вже сьогодні:

Перевірити свою податкову систему. Чи відповідає вона реальному стану речей?
Оновити програмне забезпечення. Від РРО до бухгалтерських систем.
Провести консультацію з бухгалтером або юристом. Краще один раз заплатити за консультацію, ніж потім — за штраф.
Впровадити електронний документообіг. Це вже не майбутнє, а реальна потреба.
Навчити співробітників. Нехай кожен знає, як діяти під час перевірки.

Зміни — це завжди стрес. Але якщо підійти до них системно, вони можуть стати поштовхом до росту і стабільності вашого бізнесу.

Поширені запитання (FAQ)

1. Чи всі ФОПи зобов’язані використовувати РРО у 2025 році?

Так, з 2025 року застосування РРО або ПРРО є обов’язковим для більшості ФОП, особливо тих, хто здійснює розрахунки готівкою або карткою.

2. Які документи можуть перевіряти податкові органи?

Звітність, банківські виписки, касові чеки, первинні документи, акти, договори, товарні накладні, а також виплати працівникам.

3. Якщо я отримую перекази на картку як ФОП, це бачить податкова?

Так. Банки зобов’язані передавати інформацію про всі транзакції. Якщо сума переказів не відповідає задекларованим доходам — це причина для перевірки.

4. Що буде, якщо я подам декларацію із запізненням?

Залежно від терміну затримки, накладається штраф — від 340 до 1700 грн, а в разі повторного порушення — ще більше.

5. Як дізнатись, чи буде перевірка мого бізнесу у 2025 році?

Перевірте план-графік перевірок, що публікується на сайті ДПС. Також система ризиків може автоматично визначити ваш бізнес як пріоритетний для перевірки.